增值税发票认证时,知道这些答案将不再彷徨!(一)

作者:增值税发票认证 发布时间:2019-01-11

  增值税发票认证时,知道这些答案将不再彷徨!

  以往的每月下旬,是大家扫描认证的高峰期,因为:扫描认证发票需在月底之前进行。

  自从发票可通过勾选认证后,情况有所改变:勾选确认发票方式可以在申报前进行。

  无论是扫描认证还是勾选认证,对于发票认证,有些基本原则大家必须明确。



  一、小规模纳税人可以认证抵扣进项税吗?

  不能,只有一般纳税人才可以认证抵扣。若是小规模纳税人取得了专票,可以按照价税合计金额计入成本中。

  二、登记为一般纳税人前的进项税额一定不能认证抵扣吗?

  根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)第一条规定:

  “纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”



  三、发票认证期限360日,是360个工作日吗?

  360日非360个工作日,节假日不能顺延,即360日为自然天数,包含节假日。是以开票日期算起,而非取得发票日期算起!

  根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人发票认证期限从原来180天延长至360天。

  四、发票跨年了还能不能认证?

  可以,只要是在发票认证期限内均可以认证。

  五、购买方取得专票,认证时发现属于失控发票还能不能抵扣?

  根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复 》(国税函〔2008〕607号)规定:

  “购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。”



  增值税发票认证时,提前知道这些内容可以说是未雨绸缪了。大大降低了出错的几率,避免了很多风险。



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