双软企业税收优惠政策

作者:双软企业税收优惠政策 发布时间:2018-12-04

  在高速发展的互联网时代,计算机软件产业在其中扮演者重要的地位。为了鼓励软件产业的发展,国家先后出台了许多双软企业税收优惠政策。今天我们会从两个税种的方面来介绍一下。



  一、双软企业税收优惠政策——增值税

  1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。(5月1日起,增值税税率统一调整为16%)

  2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

  3、纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。



  二、双软企业税收优惠政策——所得税

  1、符合条件的软件企业,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

  2、国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受双软企业税收优惠政策中的免税优惠,可减按10%的税率征收企业所得税。

  3、符合条件的软件企业按照《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

  4、符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

  5、企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。



  2018年1月1日至今,还未出台新的软件企业所得税政策,符合条件的软件企业2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,享受至期满为止。

  双软企业税收优惠政策对企业的税务筹划起着至关重要的作用,只要是符合条件都可以享受。



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