国家给的税收筹划的机会!教你选择小规模还是一般纳税人?

作者:筹划 发布时间:2018-04-08

财税〔2018〕33号将增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。

  

国家发布这项政策的目的,是让更多企业享受按较低征收率计税的优惠,支持我国中小微企业的健康快速发展。

  

财税〔2018〕33号政策从2018年5月1日开始执行,在这之前,小规模纳税人的标准是工业50万,商业80万,服务业500万

  

我国现行增值税纳税人根据年应征增值税销售额是否超过规定标准,分为一般纳税人和小规模纳税人两类,实行不同的计税方法和管理制度。简单的说,一般纳税人实行的是购进扣税法算增值税,而小规模纳税人采取的是简易计税,直接用销售额乘以征收率来算,不涉及进项抵扣的问题。更多内容,请查看《增值税税率下调,企业必须关注的28个问题



存在分类就存在选择的问题,除了达到标准必须认定为一般纳税人外,这些情况也让纳税人有了一些思考和自主选择。

  

1、没达到标准,但是希望公司发展、做大,以后可以在招标时有优势,日后与大型公司做生意,也想主动申请成为一般纳税人。

  

特别是和一些大型国企合作。对方往往要求你提供专票,虽然小规模也可以代开,但是有时候别人就是感觉拿到你代开3%的专票吃亏了「很无语」,虽然不含税都是一样的。

  

2、没有达到标准,但是公司购进原材料都能取得合法抵扣凭证,而且公司毛利本身低,如果测算按照一般纳税人来算增值税,实际税负(实际缴纳增值税/销售收入)完全可能小于3%,这种情况下,纳税人也会主动申请成为一般纳税人。

  

3、相反,如果经过税负测算,有行业达不到3%,自然就有行业长期超过3%,那么这类企业,在不考虑其他因素情况下,更多愿意选择成为小规模纳税人。

  

4、有些企业因为行业特殊,经营成本中本身就有很多无法取得合法的扣税凭证,比如人工成本占比较高的行业,人工成本本身无法取得进项税发票,也不愿意成为一般纳税人。

  

5、还有一些行业上游供应商基本是个人。个人只能提供税务局代开的增值税普通发票,无法抵扣进项,但是企业对外就要开具适用税率的发票,这样税负就会很高。这类企业也会情愿选择小规模纳税人。


  

所以,到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好,这个是一个综合考虑的问题,并不是一个因素决定,有些纳税人,虽然成为一般纳税人后税负会上升,但是为了拿到更好的订单,为了和更大型的企业合作,他们也会主动选择成为一般纳税人。

  

有些企业虽然偶尔有个大订单,但是长期都是月销售额达不到3万,或者季度达不到9万这种,他能享受的小微企业免征增值税的政策,如果就因为这个大订单让其成为了一般纳税人,他觉得是不划算的。

  

为了不成为一般纳税人,纳税人也会做很多筹划,比如成立多个公司,分散营业额等等。企凡网针对不同行业,不同税种,有多种筹划方案,如果您有增值税优惠政策的相关问题,请咨询400-807-1616


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