护住“钱袋子”|年终奖如何合理避税?

作者:年终奖如何合理避税 发布时间:2017-12-25

转眼间,2017年已近尾声。对企业职员及高管来说,最期待的时刻莫过于发“年终奖”。辛苦一年,终于获得回报,喜悦固然有,但拿到手的年终奖,常常会出现只因比别人多发一元,反而少拿千元的情况,心情就不那么美好了。

根据国税发[2005]9号文件基本规定,纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。年终奖个人所得税计算方式:

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

比如某公司20181月发年终奖,老王1月工资6000元,年终奖120000元。

年终奖部分个税计算120000/12=10000元,对应个税超额累进税率表的税率为25%

速算扣除数为1005

个税=120000 x 25%1005=28995元;

工资部分个税计算(6000-3500x10%-105=145元;

当月所交个税总额=28995+145=29140

2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

比如老李1月工资3000元,年终奖60000元。

年终奖部分个税计算,工资薪金所得与起征点的差额为3500-3000=500元,应纳税

所得额为60000-500=59500元;

59500/12=4958.33元,确定对应的税率为20%,速算扣除数555;应纳税所得额计算个税59500x20%-555=11345元。

由于我国现行个人所得税是按七级税率计税。如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上,会出现年终奖多发1元甚至1分钱,税后收入反而减少的情况,最极端的是多给1元收入减少8万多元。

比如年终奖为18000元,那么要缴纳540元的税,如果按年终奖为18001元,则需要多纳税1155.1元,即1695.1元。同理,54001元的年终奖比54000元多纳4950.2元;发108001元比108000元多纳4390.25元;发420001元比420000元多纳19250.3元;发660001元比660000元多纳30250.35元;发960001元比960000元多纳88000.45元。

如果年终奖额度不是特别大的,可根据一些常规性的避税小窍门进行合理避税。比如,安排在尽可能长的时间段内,让职员分期领取劳动报酬;也可推迟或提前将各个月的工资收入大致拉平,也就是说,在每个月都缴税的情况下,尽量应该避免有的月份收入过高、有的月份收入偏低的情况出现。

但是如果年终奖额度很大,又该如何处理呢?

很简单,用足地方的税收优惠政策,即可轻松做到合理避税。以企凡网服务过的客户为例。该客户年终奖为100万,若按七级税率计税,单是年终奖部分要缴纳436495元的税。

企凡网在深度研究我国各地税收优惠政策的基础上,为该客户选择合适的税收洼地,并建议其在该地注册个人独资企业。

通过企凡网做的税收筹划,总税率为:(1000000÷(1+3%)×3%(增值税)×(1-50%×30%+3495.15(附加税)+19376.21(个税))÷1000000=4.76%!也就是说只需交47630的税,比起正常要交的436495少了近40万!

企凡网认为,只有充分了解并借助相关的政策和法规,才能找到较好的个税缴纳方法和技巧实现合理避税,让“钱袋子”不缩水。

具体详情,欢迎感兴趣的朋友致电企凡网咨询!



本文为企凡网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载;谢谢配合
文章摘自于http://www.qifanfuwu.com/poarticle/132.html