【重点关注】小微企业再获税收优惠红包

作者:税收优惠 发布时间:2017-11-16


迅猛发展的小微企业已成为我国市场主体中的主力军,也是吸纳就业的巨大容纳器是稳定国家经济和保障民生的重要载体。因此,国家也会给予一定的税收优惠。


进一步加大对小微企业的支持力度,116日,财政部、税务总局发布《关于延续小微企业增值税政策的通知》以及《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(以下简称通知)。



《通知》明确,自201811日至20201231日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。 

 

本次《通知》是419日国家税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的延续。


公告显示,增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。



其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。


另外,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。 

 

此外,《通知》还规定,自2017121日至20191231日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。


金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。


《通知》所称的小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011300号)的小型企业和微型企业。



其中,资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定,不满12个自然月的,按照以下公式计算:

营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12


小额贷款则指的是,单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。


例如按照金融机构一年期贷款基准利率4.35%粗略计算,银行要发放一笔一年期100万元的小额贷款,可获得43500元(含税)的利息收入。


 


根据2016年发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,银行贷款利息收入适用6%的增值税税率。这意味着,政策生效后,银行该笔利息收入将获得2462元的增值税减免。


企凡网还注意到,《通知》还明确了自201811日至20201231日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。更多小微企业的税收优惠政策可以参考《小微企业企业所得税优惠政策》或者关注企凡服务公众号。



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