股权投资类企业如何节税?不知道的人要抓紧收藏了

作者:股权投资类企业如何节税 发布时间:2018-01-31

税收优惠政策从审批制改为备案制,大大简化了企业享受税收优惠的程序。尤其在股权投资方面,通过事前合理筹划搭建公司架构,可以帮助企业在经营投资过程中,尤其是在投资退出阶段有效降低税务成本,实现合法合规降低企业税负。



单纯从节税角度来说,传统以会计手段、发票处理方式等进行的税收筹划在当前税收监管日益严格,税收监控体系日益完善的大背景下,将面临越来越大的涉税风险。因此投资者在投资之初就应该筹划规划好公司架构及退出平台。

对投资者而言特别是那些拟上市或挂牌新三板的企业,在有税收优惠的地区搭建持股平台,不仅可以享有低税负地区的税收优惠政策,合法合理节税,还可以以此作为境内外投资平台,不断实现投资领域、规模的扩张,尤其在投资退出阶段可以有效降低税负成本。

此外,企业还可以将经营价值链向上下游延伸,在低税负地区设立上游产业链服务公司(如商务服务、金融服务等),从整体利益最大化的角度分配公司间的利益,从而实现整体税负下降的目的。

但是不同的持股方式对其税负会产生不同的影响。个人直接持股是投资者最初始的一种股权架构,可以避免间接持股模式下的重复征税,但因无法满足资本运作、法律风险控制等要求,难以满足投资者的需要。



相较之下,间接持股模式可以将持股平台注册到税收低洼地区,尤其部分地区对符合条件的公司出台了免税以及财政返还政策。不仅可以实现资本运作的便利性的同时享受投资退出的低税负,也为合理限度内的避税安排提供了广阔空间。

在间接持股类型中又分为两种情况,一是公司制,二是合伙制。如成立投资管理有限公司作为执行事务合伙人(GP),也就是资金管理人,取得经营收入需要缴纳增值税,产生利润需要缴纳企业所得税;而成立股权投资有限合伙企业对外投资,持有主体公司的股份,主体公司向有限合伙企业分红,有限合伙企业按20%的税率征收个人所得税有限合伙企业溢价转让持有主体公司的股份按20%的税率征收个人所得税。(更多内容可以关注《投资公司在节税的时候应该注意什么?你知道吗?》)

从地方税收优惠政策角度来说,比如在浙江低税负地区注册有限合伙企业享受地方留存总额90%的地方财政奖励;如果注册在新疆,享受地方留存总额50%的财政奖励;如果注册在山东,享受地方留存总额70%的地方财政奖励。



总的来说,对于股权投资类企业的节税方法,是选择有限合伙企业还是有限责任公司,还需要充分衡量企业自身的商业目的和发展计划。值得注意的是,企业对区域性税收优惠政策把握不准,误用已失效的地方税收优惠政策,将无法获得预期的经济利益。


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