办税过程中,会计人员不可忽略的四个问题

作者:办税 发布时间:2018-01-30

办税的时候,总会有一些微小的事情容易被忽略,但是往往这些容易被忽略的事情,却能够产生不可不可忽视的影响。尤其是身为直接负责人的会计朋友们。所以,今天小编会总结一些细节上的问题,希望可以帮助到大家。



一、购买方已经抵扣进项税额,当月开具了信息表交给销售方,但是销售方当月没有开具红字发票,或者开具了红字发票并没有及时交给购买方,购买方应当在哪个月做进项税额转出?

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

二、单位为增值税一般纳税人,本期增值税申报提示保存失败!错误原因:纳税人没有简易征收资格,《增值税纳税申报表附表一(本期销售情况明细表)》的第11行3列开具其他发票销售额不能录入,如何处理?

增值税一般纳税人当期发生有简易征收项目,在纳税申报时已填写但尚未进行简易征收资格备案的,请先到主管税务机关办理简易征收资格备案。也可通过网上办税平台预申请模块填写并提交“一般纳税人简易办法征收申请审批表”,然后到主管税务机关办理。



三、计算环境保护税时,应税污染物的计税依据如何确定?

根据环境保护税法第二条规定,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税。第七条规定,应税污染物的计税依据,按照下列方法确定:

(一)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;

(二)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;

(三)应税固体废物按照固体废物的排放量确定;

(四)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

四、社会团体收取的会费是否征收增值税?

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定:自2016年5月1日起,社会团体收取的会费,免征增值税。本通知下发前已征的增值税,可抵减以后月份应缴纳的增值税,或办理退税。社会团体,是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费,是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内,依照社团章程的规定,收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入,一律照章缴纳增值税。



往往都是细节决定成败,越是微小的事情却不能忽视。在办税的过程中还有很多大家需要关注的问题,小编只是总结了四个常见的小问题,更多的是需要在事件的过程中总结出来的,所以欢迎大家一起来讨论。(更多办税知识可以关注《跨年发票能否入账?这个问题你是否知道?》)



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