2018年,据专家分析税收方面可能会有哪些税收优惠?

作者:税收优惠 发布时间:2018-01-09

“税负高,利润少”一直是企业存在的一个普遍现象,那如何减少税负也成为了企业一直追求的目标。在这过程当中会有一部分企业被遗失在发展的道路上。为了更好的促进经济的发展,推动企业的成长。新的一年国家对于企业所得税和个人所得税可能会有一些减税措施的税收优惠

中国税收制度改革2018年伊始就已经开始迈出脚步:一脚坚定地踏向减税,另一脚则是优化税制结构,推动地方税体系构建。



财税部门有关负责人1月2日正式对外宣布,通过增加综合扣除方法和扩大抵免层级,来增加企业境外所得税的可抵免税额,从而降低企业境外所得总体税收负担。

这是财政部部长肖捷去年底在全国财政工作会议上明确2018年继续实施减税降费后,减税方面的首个动作。多位接受第一财经记者采访的专家表示,今年增值税、企业所得税和个人所得税方面可能有减税动作。此外,地方税体系建设加速也非常值得关注。

今年1月1日,新税种环境保护税正式开征,而不久前国务院发文明确,环境保护税收入全部归地方。失去主体税种后,这成了地方税体系构建加速的一个重要信号,未来地方税种将更加完善,地方税权将扩大。

减税仍是必选项

针对中国企业税费负担较重的现状,我国推出了包括营业税改增值税(营改增)在内的庞大减税降费举措,仅营改增累计减税已近2万亿元。

中国财政科学研究院(下称“财科院”)近期调研发现,企业税费负担水平总体呈现下降趋势。

国家统计局新闻发言人毛盛勇近期在新闻发布会上公开表示,现在企业普遍感觉到税收、费用包括各方面的成本负担还比较重,从这个角度来讲,中国也还有进一步推进减税降费的必要。

在内部减税降费需求和外部减税趋势等影响下,中国继续减税已成必选项。

在全国财政工作会议上,肖捷提及2018年财政工作指导思想时也明确提出,“继续实施减税降费政策,进一步减轻企业负担”。



中国税务学会学术研究委员会副秘书长焦瑞进告诉第一财经记者,全国财政工作会议部署直接反映出了今年财政工作的重点任务。从减税降费来看,营改增的后续完善更加容易操作,也最能直接减轻企业负担。

肖捷提及深化税制改革时表示,继续完善增值税制度。作为收入超5万亿元的第一大税种,如何通过完善增值税政策为企业进一步降低税负,成为市场最为关注的问题。而焦点之一则是,目前6%、11%和17%的增值税税率会否在2018年进一步简并优化,从而更好地体现税收中性原则,实现更加公平和简洁的增值税税制。

另外,在当前增值税税率多档并存的情况下,增值税留抵税款在“高进、低销”的行业(如农机行业、生产性服务业)和初创期企业普遍存在,且数额较大,占用企业资金,拖累企业运营。比如财科院近期调研中,一家以农机销售为主的山东公司反映,其2016年末的留抵税款已达7.2亿元。财科院建议对留抵税款实行有条件地退税。

企业所得税制度的完善,也将起到减税效果。

比如,财政部、税务总局近日联合印发《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》,增加不分国(地区)别、不分项的综合抵免方法,消除部分企业存在抵免不够充分的问题。并适当扩大抵免层级,由三层扩大至五层,可以使得纳税人抵免更加充分,从而有效降低企业境外所得总体税收负担。

普华永道中国中区公司税业务主管合伙人李军告诉第一财经记者,除此之外,财税部门落实的一系列外资优惠政策,对于已在华开展投资并已在华产生利润的境外投资者、准备在华投资的境外投资者,以及中国的走出去企业来讲,都是重大利好。

国家税务总局原副局长许善达上个月在北京国际金融博物馆的一个论坛上建议,未来中国企业所得税可以通过加速固定资产折旧、继续提高研发投入在税前加计扣除比例来降低企业税负。



备受关注的综合与分类相结合的个人所得税制度改革也成为2018年减税的可选项。去年全国两会上,肖捷表示个税改革还在研究设计和论证中。

“按照税制改革时间表,2018年个税也该有动作,但减税力度有多大取决于具体的方案设计。”中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇对第一财经表示。

目前个税减税主要集中在几个关键环节。在综合工资薪金、劳务等收入下,综合免除额(此前工薪收入月减除3500元)是否会继续提高;个税的税率和档次会如何调整;税前专项扣除项目会如何增加。

如果这些都可以实现,当然是非常有利于企业的发展的,毕竟税负的减轻就像把一直压在身上的重量卸掉一些,走起路来肯定是要轻松很多。那么,欣欣向荣的景象也就不远了。期待这一天的到来。更多关于企业所得税和个人所得税的税收优惠内容可以关注《是喜是忧?2018年又迎来一税,该如何应对?》。



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