为什么说个人独资企业具有很大的节税优势?

作者:个人独资企业 发布时间:2017-12-27

企业类型多样,在选择注册企业上,个人独资企业备受创业者的青睐;对于企业、高管及股东来说,个人独资企业更是实用有效的节税方式。



个人独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任,破产时借方可以扣留业主的个人财产。(更多关于个人独资企业的知识可以关注《注册个人独资公司的风险很大?》)


就税收立法而言,个人独资企业是以投资者为纳税义务人,每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照《个人所得税法》中“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。其中,需要注意的是,生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。


由于个人独资企业管理相对较难,财务通常不够健全,查账征收难度大,一般采用核定征收。所谓的核定征收是指税务机关根据纳税人的情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。



一般而言,高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。因为核定的应税所得率是一定的,如果实行查帐征收方式,交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额,且对纳税人来说,核定征收计算简单,方便而省事。


从税法的角度看,适用核定征收需要符合法定条件,但是在实践中,税务机关基于征管效率考量,通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收,具有较大的自由裁量权,这会给企业带来一定的税务风险。


这就意味着,在注册地的选择上,需要格外注意。但无可否认的是,个人独资企业的核定征收方式,仍备受企业家的青睐。


甚至有些地方政府或新开发的经济园区为了招商引资,对个人独资企业有很多特殊的优惠政策,其中就包含低额的核定征收比例。



从税收筹划的角度来看,创办个人独资企业更不失为一个非常有效实用的节税方式。以高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来,原公司利润就变成了个人工作室所得,纳税比例大大降低。此外,个人独资企业还能解决企业成本票问题。


所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业都有很大的节税优势。但前提是,要选合适的地方。若能利用地方或园区的税收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费用。


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