商贸企业税务筹划案例给我们的启示?(二)

作者:商贸企业税务筹划 发布时间:2019-01-10

  商贸企业税务筹划案例给我们的启示?

  具体的税务筹划方法,主要是在税基、税率和税种上做文章,从而降低纳税总额。比如,集团企业之间的转移定价,是为了得到最合理的税基;利用税收优惠政策则是典型的降低税率的办法;调节税种操作起来要更复杂,比如,直接土地转让的土地增值税很高,有些公司就会把土地打包成一家公司,再以公司名义整体出售。这个手法后来被税务局识破,现在没得玩了。那应该商贸企业税务筹划该如何做呢?



  2、多公司整体筹划

  金税三期上线后,有发票的正规业务,是完完全全暴露在税务局眼皮底下的,开假票面临的可是刑事责任,一般人不敢碰。“现在单个公司的税收筹划空间基本没有,要筹划都是几家公司之间的倒腾”群里一位朋友这样说。

  不过多公司打组合拳,通常是集团企业在上下游产业之间调节,或者是不同类产品之间的转移,考虑的是集团整体税赋平衡。私企老板则更多是不同形态公司的组合,比如,既有小规模纳税人企业,也有一般纳税人企业,甚至还同时还是个体户,高利润业务走小规模纳税人,不要票业务通过个体户处理,常规业务在一般纳税人企业里。

  案例中的贸易企业,产品较为单一,排除做内账这种方式,转移定价能实现的是对纳税时间点的调节,因为是大宗商品,价格波动较大,而且毛利率低,通过改变实现销售的时间点,能够影响当期利润,同样也可以影响当期应纳税额。存货计价采取分批认定的方式,也有类似的原理。但从一个更长期的周期来看,利润总额和纳税总额是不变的,只是影响了纳税时间而已。



  3、其它涉税环节

  商贸企业的涉税环节较为简单,除了增值税和企业所得税,另一较为重要的税种是印花税。印花税税率不高,容易被忽略,很多人都没有注意到,合同的签订方式会影响到计算的税基。

  “ 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。 如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额,且分别记载,以不含税金额作为印花税的计税依据;”

  案例里的那位老板就说:我前面都不知道,印花税还分什么含税和不含税,我们的财务也不知道告诉我。



  以上只是小编对于商贸企业税务筹划的一些个人看法,如果有什么意见或者问题,可以直接咨询企凡网。



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