税收筹划:利用税收优惠政策解决企业股东、高管个人所得税合理避税

作者:税收筹划:企业股东、高管个人所得税合理避税 发布时间:2018-08-17

  税收筹划:利用税收优惠政策解决企业股东、高管个人所得税合理避税

  大部分公司都有一部分高薪群体,虽然只占据了企业员工的一小部分,但是薪资总和却是占比较大,就这样高薪群体的税收给企业带来很大的压力,因此很多企业就开始找寻可以使这些高薪群体个人所得税筹划合理避税的方法,但是避税却存在一定的风险,一定要谨慎,下面小编就为大家解读一下高薪群体合理避税的方法。



  一、高薪群体个人所得税筹划的切入点

  企业通过职工福利费的列支来达到其消费的需求,这样既可以少交个人所得税,同样也增加了企业所得税扣除的基数。

  工资薪酬合法地转化为免税的福利支出:如果把个人部分薪酬收入转化为提供必须的福利支出,并由企业应付福利费列支,就可以达到其消费需求,却少交个人所得税的筹划目的。

  二、高薪群体个人所得税筹划的方法

  利用区域性税收优惠政策,节税合理合法,且节税力度大。

  这里以把企业注册到园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。



  案例分析:

  某企业高级管理人员李某,年薪360万元,换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税,

  那么应交个税:300000*45%-13505=12.15万元,年应交个税:121495*12=145.79万元;

  那么,如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系,而是给李某成立一个个人独资企业,以公司的名义和原有的公司进行合作,签订相关的合同。这时核定个税税率为2%,

  税收筹划:企业股东、高管个人所得税合理避税方案解析

  那么需要缴费:

  增值税税金:360/(1+3%)*3%=10.49万元

  应交地方附加税金:10.49*(7%+3%+2%)=1.26万元

  应交个人所得税:360/(1+3%)*2%=7万元

  合计税金:

  10.49+1.26+7=18.71万元



  节税120余万元,是一个很庞大的数字了。如果想要这一部分高新群体获得更好的收入,不用提高薪资,通过利用税收优惠政策解决企业股东、高管个人所得税筹划合理避税就可以了。



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