利用注册公司助力个人所得税筹划不是空谈,而是技术

作者:利用注册公司助力个人所得税筹划 发布时间:2018-08-13

  利用注册公司助力个人所得税筹划不是空谈,而是技术。就目前的形势来说,还是有很多企业不知道税负可以做税务筹划的。更不用说,了解通过注册公司可以实现合理避税。接下来,小编就通过一个案例来让大家更好的理解注册公司和个人所得税筹划的关系。



  一、业务案例

  张老师是一位财税培训师,2017年开展业务培训、业务咨询、企业顾问等业务,共取得劳务收入120万元,为开展上述业务发生场地费、宣传费、交通费、资料费等费用支出,共计50万元。

  二、具体方案

  方案一:继续维持2017年的业务开展模式,按劳务报酬缴纳个人所得税(假设每个月取得10万元,分12个月取得);

  方案二:设立一家讲税培训公司,由培训公司对外开展以上业务,张老师每月从公司领取1.5万元工资,税后利润全部分配;



  三、方案对比

  方案一纳税情况:

  1.增值税=120/(1+3%)*3%=3.5万元;

  2.城市维护建设税=3.5*5%=0.175万元(税率不同地域有差异);

  3.教育费附加=3.5*5%=0.175万元(含地方教育费附加);

  4.劳务报酬个人所得税=[10*(1-20%)*40%-0.7]*12=30万元(对一次劳务报酬奇高的实行加成征收);

  5.累计缴纳税金=3.5+0.175+0.175+30=33.85万元;

  6.税后收益=120-50-33.85=36.15万元



  方案二纳税情况:

  1.增值税=120/(1+3%)*3%=3.5万元(小规模纳税人);

  2.城市维护建设税=3.5*5%=0.175万元(税率不同地域有差异);

  3.教育费附加=3.5*5%=0.175万元(含地方教育费附加);

  4.工资薪金个人所得税=[(1.5-0.35)*25%-0.1005]*12=2.24万元(不考虑其他费用扣除,全年应纳个人所得税);

  5.企业利润=120-50-1.5*12-3.5-0.175-0.175=48.15万元;

  6.企业所得税=48.15*50%*25%=6.02万元;

  7.股息红利个人所得税=(48.15-6.02)*20%=8.43万元;

  8.累计缴纳税金=3.5+0.175+0.175+2.24+6.02+8.43=20.54万元;

  9.税后收益=120-50-20.54=49.46万元。



  四、筹划总结

  通过对以上两个方案的分析,我们不难发现,方案二要优于方案一,你可能会说,如果办理公司可能还会涉及到社保、残疾人保障基金等相关费用,可是你别忘了,小规规模纳税人还是有很多税收优惠的。如:季度销售额没有超过30万,教育费附加免征;公司成立前三年,员工没有超过30人,残疾人保障基金也免交;只是我在本文的分析中没有过多的体现而已。

  因此,利用注册公司助力个人所得税筹划已经是非常成熟的合理避税方法。有不懂的地方可以咨询企凡网。



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文章摘自于http://www.qifanfuwu.com/newarticle/439.html