注意啦!股权转让应该如何合理筹划个人所得税?

作者:股权转让应该如何合理筹划个人所得税? 发布时间:2018-07-27

  众所周知,股权转让是需要缴纳个人所得税的。而且交易额一般都不小,因此税也就比较多。那么问题来了,股权转让应该如何合理筹划个人所得税?


  首先,我们先来看一下现实的情况,也就是股权转让的缴税标准。

  1、 自然人股权转让所得应当缴纳20%个人所得税。

  2、 居民企业之间投资分红免企业所得税。



  再次,我们用实际的案例说明一下股权转让缴税的分类。

  自然人A与法人B各出资30万、70万元,共100万元,成立C公司。

  其中自然人A占股30%,法人B占股70%。

  三年后,公司有留存收益900万元。

  现自然人A欲转让其所拥有的30%的股份。如何筹划,税负最低?

  1、直接转让股份

  直接转让股份方法,自然人A应缴纳的个人所得税计算如下:

  自然人A转让所得=(100+900)*30%=300万

  自然人A应纳个人所得税=(300-30)*20%=54万



  2、先不公允增资再转让股份

  不公允增资是指,法人B增资100万,不考虑公司留存收益900万,增资部分全部进入注册资本。

  即法人B原投资70万,现增资100万,法人B占公司注册股(100+70)/200=85%。

  自然人A放弃同比例不公允增资的权利,股份由30%被稀释至15%。

  自然人A转让股权给他人,应缴纳的个人所得税计算如下:

  自然人A转让所得=(200+900)*15%=165万

  自然人A应纳个人所得税=(165-30)*20%=27万

  不公允增资后再转让股权,可以降低个人所得税纳税数额。但是实务中,南京、苏州等地税务局认定为输送利益部分应当缴纳个人所得税。



  最后,增资后转让股份的方法,筹划有风险。更稳妥的解决方法,是在公司经营初期,留存收益较少的阶段变更股权架构,从股权设计的角度进行纳税筹划,而不是从交易模式设计角度进行纳税筹划。如果企业有这方面的需求,可以直接联系企凡网咨询。



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