企业所得税税务筹划:利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业

作者:企业所得税税务筹划 发布时间:2018-07-25

  企业所得税税务筹划:利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业。乍一听这句活,大家可能会感觉一头雾水,没关系,接下来小编会细细讲来。

  随着市场经济体制的日趋完善,合理地利用税收优惠政策,减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事。那么,如何开展企业所得税税务筹划和安排,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益?


企业所得税税务筹划:利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业


  利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业

  开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面:

  1、产业投资的税收优惠。

  产业投资的税收优惠主要包括:对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。


企业所得税税务筹划:利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业


  2、就业安置的优惠政策。

  就业安置的优惠政策主要包括:企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除,安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点,分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员,筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异,在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。

  3、低税率及减计收入优惠政策。

  低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。


企业所得税税务筹划:利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业


  这就需要企业提前做好准备工作,把什么地方有税收优惠,什么地方的税收优惠适合企业情况总结出来。毕竟优惠政策有很多,而适合企业做企业所得税税务筹划的却需要细细斟酌。



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