怎么就忽略了呢?股权转让个人所得税扣缴地点问题同样需要重视

作者:股权转让个人所得税扣缴地点问题 发布时间:2018-06-25

  怎么就忽略了呢?股权转让个人所得税扣缴地点问题同样需要重视。为什么这么说呢?其实也是一个很偶然的情况,一个朋友问了小编一个问题,

  股权转让个人所得税扣缴地点问题:

  我境外个人股东将部分股权转让境内一家企业,境内投资人即扣缴义务人能否在我公司所在地履行扣缴义务(注:境内投资人与我司不在同一税务管辖地)?为什么?



  股权转让个人所得税扣缴地点解答:

  这个问题涉及到纳税义务人、扣缴义务人、被投资企业三方面的职责分工和申报问题,主要依据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》 的公告(国家税务总局公告 2014 年第 67 号)文件有关说明。

  第五条,个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。

  第六条,扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后 5 个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

  被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本,如实向税务机关提供与股权转让有关的信息,协助税务机关依法执行公务。

  第十九条,个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。



  第二十条,具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月 15 日内向主管税务机关申报纳税:

  (一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;

  (二)股权转让协议已签订生效的;

  (三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;

  (四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;

  (五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;

  (六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

  第二十二条,被投资企业应当在董事会或股东会结束后 5 个工作日内,向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,应当在次月 15 日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A 表)》及股东变更情况说明。

  主管税务机关应当及时向被投资企业核实其股权变动情况,并确认相关转让所得,及时督促扣缴义务人和纳税人履行法定义务。



  第二十八条,纳税人、扣缴义务人及被投资企业未按照规定期限办理纳税(扣缴)申报和报送相关资料的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定处理。

  你们应该按以上原则,正确及时地处理代扣代缴事宜。因此,股权转让个人所得税扣缴地点问题和缴税是同样需要重视的。



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