聪明人用聪明的方法,个人所得税筹划技巧大公开!

作者:个人所得税筹划技巧大公开 发布时间:2018-06-19

  聪明人用聪明的方法,个人所得税筹划技巧大公开!

  节税有不违法的个税筹划秘籍

  (一)合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例

  分析:个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过每一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。

  结论:月度“工资薪金”和“年终奖”一方极高,都会导致适用较高的税率(最高达45%),因此需要合理分配两者的比例。

  技巧:从现实情况来看,一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况下,可以实现整体税负的最小化。

  (二)避开临界点

  个人所得税税率表



  分析:同上述(一)所述,“工资薪金”个税适用税率分为七档,扣除每月3500的费用后,不超过1500元的,适用3%的税率,超过1500至4500的部分适用10%的税率,超过4500至9000的部分适用20%的税率.而对于超过80000元的部分适用45%的税率.

  结论:当处于税率变化的临界点时,虽然只增加一元,却会带来更多的个人所得税,从而导致到手的钱就更少了,适得其反!

  技巧:单位发放工资时,应充分关注这些临界点,可以通过下月延迟支付等方式,降低适用的税率。

  (三)利用“免税”优惠政策

  结论:税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置,虽然免税的范围有限,但是依然是一个进行税务筹划的途径。

  技巧:据企凡小编了解到,目前我国有28项免征、3项减征个税的优惠政策。同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金以及新增加的一定额度的商业保险,这些都可以从计算应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内,最大化降低“工资薪金”的个税负担。



  (四)变“工资薪金”为“股息红利”

  分析:企业高管一般薪资较高,按照“工资薪金”计税通常需要适用45%的税率,税负沉重。

  技巧:由于企业高管通常与企业的利息息息相关,同时按照《个人所得税法》的规定,“股息红利”所得税适用20%的税率,如果通过合理筹划,将高管群体的“工资薪金”转变为“股息红利”,则可以有效的降低个税适用税率,达到合理避税的目的。

  (五)积极争取地方税收返还

  分析:个人所得税属于国家、地方共享税,具体由地税机关征管。按照规定,中央和地方的分成比例是60%:40%。



  技巧:部分地区为了吸引投资,针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还,比例最高可达60%-70%。因此对于部分投资区域广泛的企业,可以充分运用这些地区的返税政策,实现个税的合理避税。



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