你是不是也有这样错误的认知?股权转让只需要交个人所得税?(二)

作者:股权转让个人所得税 发布时间:2018-06-11

  你是不是也有这样错误的认知?股权转让只需要交个人所得税?看了上一篇文章,相信大家的观念已经有所改变了,但是还有一种在股权转让过程中可能涉及到的税。

  3、企业所得税

  股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头,占大头的也是大家最关心的是所得税。但是所得税根据转让双方的情况分为下列几种:

  持股主体是企业,转让给个人

  持股主体是企业,转让给企业

  持股主体是个人,转让给个人

  持股主体是个人,转让给企业



  (1)持股主体为企业的需要缴纳企业所得税,税率:25%

(由于政策税收优惠,符合条件的小型微利企业,企业所得税税率是20%,高新技术企业,企业所得税税率为15%)

  计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%

  注意:实务中,转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题,要厘清股息、未分配利润等等,我就不一一介绍了。

  (2)持股主体个人需要缴纳个人所得税。税率:20%

  计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%



  法规规定:

  股权转让的个人所得税,要以股权转让方为纳税人,以受让方为代扣扣缴义务人。

  这跟增值税刚刚相反,增值税是卖方代扣代缴买方的增值税,股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

  股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是,纳税申报的时间。

  转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后,至企业变更股权登记之前,到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报;

  然后持税务机关开具的完税凭证(或免税、不征税证明)到工商局办理股权变更登记手续。

  实务中,部分省市,纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格,所以建议还是先去税局办理股权转让纳税(扣缴)申报,再去工商局办理股权变更。



  在股权转让过程中无论是增值税、印花税还是企业所得税都要根据实际的情况来分析,毕竟不是所有的税都是需要缴纳的。



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