通过注册公司真的可以实现个人所得税筹划吗?

作者:通过注册公司真的可以实现个人所得税筹划吗 发布时间:2018-06-07

  通过注册公司真的可以实现个人所得税筹划吗?小编可以很肯定的回答,是的。

  每次对日常经营业务深入思考之后,总会发现有很多纳税筹划的思路与方法,同时,也总希望能够分享给大家。

  业务案例

  张老师是一位财税培训师,2017年开展业务培训、业务咨询、企业顾问等业务,共取得劳务收入120万元,为开展上述业务发生场地费、宣传费、交通费、资料费等费用支出,共计50万元。


通过注册公司真的可以实现个人所得税筹划吗


  2018年度,张老师想对2017年的业务进行适当的筹划,大体考虑了两个方案:

  方案一:继续维持2017年的业务开展模式,按劳务报酬缴纳个人所得税(假设每个月取得10万元,分12个月取得);

  方案二:设立一家XX讲税培训公司,由培训公司对外开展以上业务,张老师每月从公司领取1.5万元工资,税后利润全部分配;

  这样的情况也可以通过注册公司实现个人所得税筹划吗?我们来分析一下,

  方案对比

  方案一纳税情况:

  1.增值税=120/(1+3%)*3%=3.5万元;

  2.城市维护建设税=3.5*5%=0.175万元(税率不同地域有差异);

  3.教育费附加=3.5*5%=0.175万元(含地方教育费附加);

  4.劳务报酬个人所得税=[10*(1-20%)*40%-0.7]*12=30万元(对一次劳务报酬奇高的实行加成征收);

  5.累计缴纳税金=3.5+0.175+0.175+30=33.85万元;

  6.税后收益=120-50-33.85=36.15万元


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  方案二纳税情况:

  1.增值税=120/(1+3%)*3%=3.5万元(小规模纳税人);

  2.城市维护建设税=3.5*5%=0.175万元(税率不同地域有差异);

  3.教育费附加=3.5*5%=0.175万元(含地方教育费附加);

  4.工资薪金个人所得税=[(1.5-0.35)*25%-0.1005]*12=2.24万元(不考虑其他费用扣除,全年应纳个人所得税);

  5.企业利润=120-50-1.5*12-3.5-0.175-0.175=48.15万元;

  6.企业所得税=48.15*50%*25%=6.02万元;

  7.股息红利个人所得税=(48.15-6.02)*20%=8.43万元;

  8.累计缴纳税金=3.5+0.175+0.175+2.24+6.02+8.43=20.54万元;

  9.税后收益=120-50-20.54=49.46万元。


通过注册公司实现个人所得税筹划


  通过对以上两个方案的分析,我们不难发现,方案二要优于方案一,你可能会说,如果办理公司可能还会涉及到社保、残疾人保障基金等相关费用,可是你别忘了,小规规模纳税人还是有很多税收优惠的。如:季度销售额没有超过30万,教育费附加免征;公司成立前三年,员工没有超过30人,残疾人保障基金也免交;只是我在本文的分析中没有过多的体现而已。

  因此,看到这里,相信大家已经对通过注册公司真的可以实现个人所得税筹划的疑问有所了解了吧。



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文章摘自于http://www.qifanfuwu.com/newarticle/311.html