企业所得税纳税筹划的六个重点!这可是不能错过的(一)

作者:企业所得税纳税筹划的六个重点 发布时间:2018-05-21

    企业所得税纳税筹划的六个重点!这可是不能错过的。

  一、企业组织形式的筹划

  企业包括有限责任公司、股份有限公司、合伙企业和独资企业四种组织形式。

  有限责任公司和股份有限公司具有法人资格,对企业债务承担有限责任,由于公司与其股东是两个不同的法律主体,在征税时对公司和股东实行双重征税,即对公司征收企业所得税,对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。合伙企业和独资企业不具有法人资格,对企业债务承担无限责任,在征税时按照“个体工商户的生产、经营所得” 项目征收个人所得税。



  利用组织形式进行纳税筹划是每个“准纳税人”在注册登记前必须考虑的,这就要求投资人在确定组织形式前充分调研,搜集经营地的行业信息,估算盈利水平,综合分析所得税税负,依靠纳税筹划赢在起跑线上。

  假定全年应纳税所得额为Y元,可以计算不同组织形式的选择区间:25%Y-9750=20%Y,求得Y=195000元,税负无差别点的应纳税所得额为195000元,当全年应纳税所得额195000元时,选择有限责任公司或股份有限公司税负较轻,只要符合小型微利企业的认定条件,还可以减按20%的税率征收企业所得税。



  企业所得税纳税筹划的六个重点!

  上述临界点的计算并未考虑公司的股东获得工资薪金、股息红利征收个人所得税,以及股东的工资薪金税前扣除可以降低企业所得税税负,因此在实际测算时,投资者应预估公司的盈利水平、利润分配情况,综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素,选择适合自身实际情况的企业组织形式,实现投资收益最大化。



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