建筑企业税务筹划仅仅依据税负高低来做判断是完全错误的!

作者:建筑企业税务筹划 发布时间:2018-05-09

  税负是衡量纳税人交税多少的一个指标,建筑业纳税人在确定工程项目计税方式前,往往要通过一定的数据测算和对比分析综合考虑后才能做出最有利的选择。最近听到这样的说法,仅仅依据对理论税负的测算就直接得出企业税务筹划的结论,实在是觉得有必要在这里阐述一下我的观点,以提醒可能在税务筹划的道路上迷失方向的人。


建筑企业税务筹划


  仅仅直接依据税负高低来决策是选择简易计税还是一般计税,我认为这种简单的通过税负测算即得出结论的税务筹划是不严谨的,因为,从实质重于形式的角度看,作为老板真正关心的不仅仅是节税的多和少,而是通过税务筹划带来利润的多和少,也就是通过税务筹划总体是多赚了多少。税负的高低是税务机关评判纳税人是否合规纳税的一个指标,但指标的高低并不一定与纳税人是否合规纳税正相关。税负高确实直观的说明纳税人交的税多了,但并不能说明纳税人是否因为多交了税而造成利润的上升或下降。其实真正衡量纳税人盈利水平的指标是净现金流量,净现金流量是一个相对于净利润的动态指标,这两个指标都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标,一个是动态指标,一个是静态指标,企业税务筹划的最终目的是在不同的税务筹划方案中,通过对比分析测算,选择一个净现金流量最大的方案为最优方案。


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  如果是PPP工程项目,在做分析测算时还要把项目部和项目公司的总体税负和总的净现金流量综合对比分析(项目公司的股东和工程总承包方都是社会资本方情况下),最终选择出净现金流量最大的方案为最佳方案。

  净现金流量是反映企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。在数额上它是以收付实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。其基本计算公式为:

  净现金流量=现金流入量-现金流出量

  这是一个最基本的衡量指标,在具体的应用上要结合筹划对象的经营类型以及业务模式有所演变,同时还要考虑非税成本的影响。


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  税务筹划是一项极其复杂又极其专业的工作,不能简单地以税负这样一个指标的高低来直接得出结论,税负仅仅是一个表象,真正说明问题的是净现金流量,这才是老板做关心的问题,我究竟是多赚了多少或少亏了多少,看的是盈利的指标,而非税负,税负指标仅仅是参考。

  一个真正成熟的税务筹划必须站在企业和税务机关的角度充分考虑风险和可行性才能实施,否则,宁可放弃!一个税务筹划者,看不到税务风险的存在,本身就是风险的制造者!在合规纳税前提下的合理税务筹划值得去做,只有方向正确,再加上方法正确,才会最大限度规避风险,获取收益。



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