服务咨询类企业所得税合理避税

作者:服务咨询类企业所得税合理避税 发布时间:2018-04-19

  对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言,人力成本不能开具增值税发票,因此不能进行增值税抵扣。部分企业比如现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。



  那么该如何合理合法降低税负呢?

  首先,从纳税人身份进行纳税筹划,中小型企业可以申请小规模纳税人,现代服务业小规模纳税人税率为3%,相比5%的营业税,税负直接降低。其弊端是不利于市场竞争,如果客户需要增值税专用发票,小规模纳税人只能让税务局代开。如果企业能够取得足够的进项发票则选择一般纳税人身份。

  其次,从注册地点进行纳税筹划,将企业注册到低税区,如工业园区、高新技术园区等等,这种方法可以以不同方式享受税收优惠政策如开办新公司、分公司、迁移等。

  再次,从组织架构进行纳税筹划,将企业的销售部门或者特定项目分立成独立的公司,可以增加计算限额的基数或者享受税收优惠政策从而降低税负。



  最后,从投资方向进行纳税筹划,我国行业之间税收差异体现在税收优惠政策的不同,例如高新技术行业有非常多的税收优惠,因此如果能够把高新技术项目从生产的工艺分立出来,单独到高新技术园区建立分公司或者子公司,就可以获得税收优惠政策。

  综上所述,我们可以看出营改增之后,从纳税人身份到投资方向各种方案中,选择成立一家分公司或新公司都是降低税负的关键。

  由此,服务类的企业可以选择成立一家分公司或新公司注册到低税区,比如注册到浙江舟山,无需企业实体入驻,也不会改变企业经营场地。



  到低税区注册不仅可以享受税收优惠政策,还可以从所得税等其他方面降低税负,同时如果在人力成本低的地区开展经营可以直接降低成本。(更多关于企业所得税合理避税的内容可以查看《房地产企业所得税如何合理避税?》)



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