这个个人所得税筹划方法你尝试过吗?

作者:个人所得税筹划方法 发布时间:2018-04-13

  个人所得税筹划方法多种多样,每个公司可能用到的途径都不太一样。但是只要符合公司的情况就是最好的。其中通过设立个体工商户、个人独资或合伙企业达到个人所得税筹划的方法你是否尝试过?

  个体工商户、个人独资企业和合伙企业,均为个人所得税纳税人,而不属于企业所得税纳税人。

  适用税率

  级数 全年应纳税所得额(含税级距) 税率(%) 速算扣除数

  1 不超过15000元的 5 0

  2 超过15000元至30000元的部分 10 750

  3 超过30000元至60000元的部分 20 3750

  4 超过60000元至100000元的部分 30 9750

  5 超过100000元的部分 35 14750



  应纳税额计算

  年应纳税额=(全年收入总额-成本、费用、损失等)×适用税率-速算扣除数

  主要扣除项目的计算可以参照企业所得税扣除项目。

  注意:

  1、个体工商户业主和投资者本人的费用扣除标准,应按照其实际经营月份数,以每月3500元的减除标准确定。

  2、根据最新的《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局第35号)规定:基于个体工商户生产经营活动与家庭财产、费用支出经常混用的实际情况,对个体工商户生产经营与家庭生活混用不能分清的费用,允许按照40%的比例视为与生产经营有关费用进行税前扣除。



  思路:当纳税人取得的工资、薪金所得,劳务报酬所得较高时,适用的税率就越高,税收负担也越重,纳税人可以考虑通过设立个体工商户、个人独资企业或合伙企业,这样在收入一定的情况下,可以扩大扣除项目的范围,进而降低税负。

  小张在业余时间为一家公司提供法律咨询服务,每月获得报酬5000元。为取得这5000元的报酬,刘某每月需要支付往返车费及其他费用合计500元。

  按照劳务报酬所得计算,刘某全年需要缴纳个人所得税税额:5000×(1-20%)×20%×12=9600(元)。

  思路:小张成立工作室,则纳税情况如下:

  年度收入:5000×12=60000(元)

  年度成本:500×12=6000(元)

  全年合计扣除生计费:3500*12=42000元



  税金及附加:因为每月金额只有4500元,不到增值税的起征点,因此不涉及流转税金及附加。

  年应纳税所得额:60000-6000-42000=12000(元)

  应纳税额:12000×5%=600(元)

  通过设立个体工商户、个人独资或合伙企业达到个人所得税筹划的目的可以说已经非常普遍了,毕竟这样的方法对企业节税来说是很有效的。(更多个人所得税筹划的内容可以查看《稿酬个人所得税筹划应该如何做?》)



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