史上最全个人所得税筹划详解,远离一无所知

作者:个人所得税筹划 发布时间:2018-04-11

  个人所得税筹划中的个人所得都包含哪些内容?我们在筹划的时候关于缴纳多少个人所得税又应该如何计算?虽然我们可能不是专业的财务人员,但是基础的还是需要了解的。避免被忽悠的情况出现。

  个人所得包括:工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

  而可以进行转换的项目主要表现为用劳动换取的收入,其主要包括:工资、薪金所得、劳务报酬所得或稿酬所得。



  工资、薪金所得,指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

  应纳税所得额=每月工资、薪金收入-3500或4800元

  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

  工资薪金所得适用七级超额累进税率

  级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

  1 不超过1500元的 3 0

  2 超过1500元至4500元的部分 10 105

  3 超过4500元至9000元的部分 20 555

  4 超过9000元至35000元的部分 25 1005

  5 超过35000元至55000元的部分 30 2755

  6 超过55000元至80000元的部分 35 5505

  7 超过80000元 45 13505



  劳务报酬所得,指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括设计、安装、装潢、医疗、会计、咨询、讲学、新闻、翻译、书画、制图、化验、测试、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务的报酬所得。

  工资、薪金与劳务报酬的区别:是否存在雇佣与被雇佣关系。如果存在,则为工资、薪金;反之为劳务报酬。

  雇佣与被雇佣关系表现为:是否签订一年以上的劳动合同;是否为雇员按规定缴纳社会保险;支付的工资水平是否在当地政府规定的最低标准以上。

  1、费用扣除标准

  1)每次收入不足4000元的,应纳税所得额按每次收入额减去800元计算;

  2)每次收入4000元以上的,应纳税所得额按每次收入扣除20%后的余额计算。



  2、税率

  1)劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。

  2)对劳务报酬所得一次收入畸高的,实行加成征收。

  劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元。

  级数 每次应纳税所得额(含税) 税率(%) 速算扣除数

  1 不超过20000元的 20 0

  2 超过20000元至50000元的部分 30 2000

  3 超过50000元的部分 40 7000

  3、应纳税额计算

  1)每次收入不足4000元的:

  应纳税额=(每次收入额—800)×20%

  2)每次收入在4000元以上的:

  应纳税额=每次收入额×(1—20%)×20%



  4、每次收入的确定

  1)只有一次性收入的,以取得该项收入为一次。

  2)属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。

  这只是一种情况,即工资、薪金所得的个人所得税筹划和计算。因为所包含种类比较繁杂,因此我们一篇文章主要以一个问题为主。让大家更清晰的掌握。(更多内容可以查看《个人所得税税收筹划的两大风险和方法》)



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