企业合理避税的方法有哪些?

作者:企业合理避税的方法 发布时间:2018-04-10

  企业发展过程中,资金紧张是常见的问题。沉重的税费负担更是成为众多企业发展的绊脚石。如何寻找合理的避税途径降低企业经营成本就显得格外重要了。

  合理避税途径有很多,但都需要结合企业具体的业务类型和行业背景来考虑。另外,由于税法中很多概念界定地比较模糊,纳税人容易对某些法规条例产生误解,很多现在看似合理避税途径在税法修订或改革后,可能就变成触碰税法底线的偷税逃税了,所以我们很难保证说每种途径都是永远保险有效的。

  那么在我国有哪些合理的避税途径呢?

  从目前来看,合理避税途径主要分为两大类。



  第一类合理避税途径是利用法律漏洞

  当前我国税法仍存在很多灰色空间。普遍地做法是利用双边税收协定、定价转移等手段。比如大陆的企业所得税是25%,香港的企业所得税是16.5%,同样100万的净利润,放在香港,企业可以省下8.5万元的税金。

  因此,很多企业为了避税,就会去利用大陆和香港之间税务互免协定的便利来转移定价,即香港子公司以高价销售商品给关联方的大陆子公司,从而降低大陆公司的利润,达到避税目的。

  这种做法导致的后果就是,为了反避税,香港税务机关规定如果企业之间的交易没有商业实质,税务机关有权判定交易无效或者进行价格调整。如果交易的“实体商品”,则税务机关可以根据市场价格来判定。

  我们在很多上市公司的年报中可以看到他们每年都会花费大量的资金去购买专利、技术,其实就是因为税务机关对这种无形资产的市场价值判定比较困难,可以躲过反避税条款从而通过利润转移这一合理避税途径达到避税的目的。



  近年来,随着税收法律政策越来越严密,很多漏洞逐渐被堵上,比如针对海外避税的,国家出台了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》;通过转让定价方法进行避税的,国家也有了特别纳税调整的措施。

  第二类合理避税途径是顺应税收立法的引导。

  比如国家现阶段的目标就是鼓励企业进行研发,进行创新,规定有资格认证为双软企业和高新技术企业可以享受两免三减半以及15%的低税率,可以享受3%即征即退的增值税优惠政策。那么初创企业如果能够通过资格认证或者研发费用加计扣除这些途径达到了节税的目的,可以说这就是立法机关所希望看见的。

  再比如说,一家公司可以雇佣一般人也可以去雇佣残障人员,企业根据自身实际情况雇佣残障人士后得到了增值税、企业所得税的见面,其实一定程度上就是顺应了这项优惠政策的立法意图。



  当然,还有很多地方政府为了招商引资、为了开发新的经济特区而出台的税收优惠政策,其实都是企业可以去使用的合理避税途径。(更多内容可以查看《初创企业如何合理避税?(二)》)



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