个人所得税税收筹划的两大风险和方法

作者:个人所得税税收筹划 发布时间:2018-04-10

  对于我们个人而言,无论是工资还是劳务报酬亦或是年终等偶需要缴纳企业所得税,使得大家想尽办法想要减少缴税;对于企业来说,这就更是一笔很大的“开销”。那么,该如何做呢?通过个人所得税税收筹划就是一个很好的方法。

  个人所得税的征税内容一共有11项,今天,就来和大家讲一讲关于个人所得税税收筹划中的“工资、薪金所得”。



  按照现行的相关法律法规,我们对“工资、薪金”所得的征税起点是每个月的工资收入额减去3500元后的余额,余额按照上面的税率表进行征税。

  一、个人所得税税收筹划风险

  金税三期实施以来,对于个税的偷漏税行为稽查是越来越严了,很多企业都因为以前不恰当的个税筹划被翻旧账,要求补缴并罚款。

  提醒大家,下面这两种避个税的方法不可取:

  1.通过买保险进行个人所得税税收筹划

  一说起保险,很多人想到的就是可以用来避税。这种说法不太客观,因为我们买保险花费的钱实际上已经是税后所得的收入了。目前我国正在试点推行的“税优健康险”,购买这种保险可以获得一定的个税减免。但是按照规定,扣除的最高限额为2400元/年,这对于高收入人群来说,其实并没有起到什么避个税的效果。



  2.通过虚开发票进行个人所得税税收筹划

  我们发现,很多企业发工资是分两种渠道发放的,一部分是正常的工资发放渠道,另一部分是让员工通过发票来换取收入。

  发票的好处很多,对企业来说可以增加企业的费用成本,从而减少企业所得税,如果是增值税专用发票,还可以直接减少企业的增值税。对员工来说,可以直接减少个税,增加到手收入。

  但是,这种行为对税局来说就是虚开发票,是偷漏税,是必须严惩不贷的!

  二、个人所得税税收筹划方法

  这里给大家提供两种筹划思路:

  1. 合理调整工资和年终奖的比例



  我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的,也就是要把年终奖除以12个月,其商数去对照相应的税率档进行纳税。

  很多单位不注意,导致员工工资和年终奖比例失调,某一方过高,从而拉高了全年的综合个税税率。

  需要特别注意的一点是税收临界点。对照税率表,我们发现假如年终奖是54000元,需要缴税5295元,假如年终奖多了1元,则需要缴税10245元。可谓差之毫厘,失之千里。

  2. 转变收入方式

  我们现在和服务的公司之间多是劳动合同下的雇佣关系。对于底层员工来说,每月税收小几百,可能看起来不是很多。但对于高管来说,往往年薪百万,近一半都用来交税了。那么这种情况下,转变收入方式就是比较推荐的方法了。

  企业为高管注册一个工作室,将双方的雇佣关系转变为合作关系,高管的年薪变成工作室为企业提供服务的合理收入,从而将45%的高税率降低至综合税率6.54%。



  当然,如果想要达到如此低的税率,对于工作室的注册地点、征税方式也是非常有讲究的。

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