企业发生股权转让交易要交哪些税?只知道个人所得税是个错误!(下)

作者:股权转让要交哪些税 发布时间:2018-04-09

  企业发生股权转让交易要交哪些税?没错,有印花税和增值税,因为昨天小编已经在文章里详细的说明了,那除了这两种还有其他的吗?答案是肯定的,有。即企业所得税和个人所得税。

  三、股权转让要交哪些税——企业所得税

  股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头,占大头的也是大家最关心的是所得税。

  所得税是针对股权转让方的,至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。

  股权转让双方,主要分以下几种情况:

  1、持股主体是企业,转让给个人

  2、持股主体是企业,转让给企业

  3、持股主体是个人,转让给个人

  4、持股主体是个人,转让给企业

  以上1、2种情况持股主体企业需要缴纳企业所得税。

  税率:25%



  小贴士:

  由于政策税收优惠,

  符合条件的小型微利企业,企业所得税税率是20%

  高新技术企业,企业所得税税率为15%

  计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%

  案例:

  某有限公司的注册资本是5000万,A公司在该公司占股40%,现要将其中20%以2000万的总价款转让给B,转让过程中所支付的相关合理费用忽略不计,那么A公司需要缴纳企业所得税额多少?

  企业所得税额=[2000万-(5000万*20%)]*25%=250万。

  小贴士:

  实务中,转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题,要厘清股息、未分配利润等等,对此小快会在以后的文章中详述。



  四、股权转让要交哪些税——个人所得税

  上述3、4种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税。

  税率:20%

  计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%

  法规规定:

  股权转让的个人所得税,要以股权转让方为纳税人,以受让方为代扣扣缴义务人。

  这跟增值税刚刚相反,增值税是卖方代扣代缴买方的增值税,股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

  案例:

  某合伙企业由3人合伙,A入伙时出资5万,现A要退出,将股权转让给B,合同载明转让价款为10万,转让过程中支付了中介服务费等5000。那么B需要代扣代缴的A的个人所得税额多少?

  个人所得税额=(10万-5万-5000)*20%=9000元。

  股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是,纳税申报的时间。

  转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后,至企业变更股权登记之前,到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报;

  然后持税务机关开具的完税凭证(或免税、不征税证明)到工商局办理股权变更登记手续。



  实务中,部分省市,纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格,所以建议还是先去税局办理股权转让纳税(扣缴)申报,再去工商局办理股权变更。

  这样一环扣一环,缺一不可的操作流程,稍有差池可能带来的影响都不是您想看到的,所以既要细心也要谨慎。(更多股权转让的内容可以关注《企业发生股权转让交易要交哪些税?只知道个人所得税是个错误!(中)》)



本文为企凡网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载;谢谢配合
文章摘自于http://www.qifanfuwu.com/newarticle/144.html