企业发生股权转让交易要交哪些税?只知道个人所得税是个错误!(中)

作者:股权转让要交哪些税 发布时间:2018-04-08

之前我们已经把股权转让交易的基础内容,即持股主体和股权主体详细的阐述了一下,今天我们把重点放在企业发生股权转让交易要交哪些税主要想讲一下印花税和增值税。



一、股权转让要交哪些税——印花税

上文说到,股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。

需要注意的是:

被投资企业不用缴印花税,也没有代扣代缴的义务,由股权转受双方自己完成。

税率:万分之五

计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

案例:

某合伙企业由3人合伙,现A要退出,将股权全转让给B,合同载明转让价款为10万。那么A和B都需要缴纳印花税额多少?

印花税额=10万*5/10000=50元

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。

一般个人或个体工商户都是按次申报,即签完一份合同后,带着合同去主管地税局办理。



而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税,即若你是一个月申报一次增值税,那也一个月申报一次印花税,若你是一个季度申报一次增值税,那也一个季度申报一次印花税。


二、股权转让要交哪些税——增值税

实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权,而这几种情况都不属于增值税征收范围


 


从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。

而金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。

注:由于上市公司股权转让话题较大,暂且不多论述。

印花税和增值税是大家比较容易忽略的,更有甚者可能对于股权转让要交哪些税这个问题答案中是否包含这两种税都不知道。“地基”很重要,大家要注意。(更多股权转让个人所得税相关的内容可以查看《股权转让如何进行税收筹划?点进来你就知道》)



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