商贸行业合理避税剖析

作者:商贸行业合理避税 发布时间:2018-04-04

  就纳税问题而言,政府与企业之间永远是个博弈平衡过程。社会财富的创造,其基因是企业,而政府应该合理的征收这部分税来满足宏观治理的需要,这里就有个度的考量。如何利用这部分资源达到合理避税,是每一个企业避不开的问题。

  利用税法,合理安排企业的账目,能做到合法合规经济纳税,一般方法有:

  1、税基式-避税递延:从企业来说,营业利润是其所得的主要来源,而企业的营业利润又是由企业的营业收入减去营业成本、营业费用等项目后所得。一般来说,企业的营业收入除了可以利用权责发生制进行一定程度的调整之外,弹性很小。

  因此,采用税基式避税减少所得税主要体现在利用合理的会计与财务手段增加营业成本语言能工业费用方面。

  常见的方法有:利用不同的折旧方法、资产租赁法与不同的费用分摊法,利用不同的存货计价方法以及筹资避税法等。



  2、税率式避税:税率式避税的基本方法有转让定价和低税率法。转让定价是指利用公司集团内部的转让价格实现避税方法,这种方法可运用于母子公司/总公司与分公司及有经济利益联系的其他公司之间。

  低税率法是指纳税人通过一定的合法途径,使其所拥有的课税对象直接适用较低税率计税,以达到减轻税负目的。以该手段避税的外部条件是要存在不同地区/不同行业之间的税率差异,或者不同所有制性质的企业享受不同税收待遇。



  3、税额式避税:指纳税人通过直接减少应纳税额的方式来减轻税负。税额式避税通常与税收优惠中的全部免征或减半免征相联系,它主要利用税收优惠政策避税。

  此外,还可以利用税收优惠政策来达到合理避税。

  政府对不同地区的征税税率都有差别。有很多公司会把总部设立在北上广,因为这些地区信息畅通,高端人才密集。而在二三线城市设立子公司,将许多具体生意交易挪至自治区、少数名族地区,其重要原因之一就是有税收优惠政策,这样就可以达到合理避税。



  在国内主要的避税手段主也是靠各地方政府的招商引资政策来进行的。招商引资有实体招商和总部经济招商的模式,而总部经济招商,就是天然的适合各位需要税收筹划的企业家朋友们。(更多内容可以查看《企业如何合理避税最有效?》)



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