企业所得税如何进行税务筹划,达到合理避税最大化?

作者:企业所得税合理避税 发布时间:2018-04-03

  如何在合法的前提下,减轻企业纳税负担,企业所得税如何进行税务筹划,达到合理避税最大化?这是许多企业管理者最为关心的问题。

  企业所得税避税着眼点一般分为两个方向。一是应纳税所得额,想办法把应纳税所得额降下来;二是企业所得税的税率,税率能想办法降下来吗?如果能想到方法,这也是一个筹划点。

  一般而言,收入总额不大好想办法筹划企业所得税。除非收入不入账,没有哪个企业为了少交所得税,会去把收入做小。让成本费用在税前扣除增大一些,这是可为的,可以让应纳税所得额变小。



  由上可知,对企业所得税筹划大体有三个方向:一是调整成本费用,二是应纳税所得额变方向,三是企业所得税税率方向。

  一、成本费用的纳税调整有四种类型:

  1、不许扣。发票不合规的费用,与经营没有关系的费用,违法违规费用,比如少交税,滞纳金,罚款等。

  2、部分扣。成本费用不允许全额扣除,比如业务招待,广告费,市场推广费等。

  3、延后扣。费用发生后,税务不允许在当期立即扣除,但延后可以扣除。如超过标准发生的职工教育经费,资本化的费用。

  4、加计扣。这是税务给的优惠,并不多见,主要有研发费用,残疾员工工资,企业为环保做的投资等。

  筹划思路是:突出加计扣除,避免不许扣除和延后扣除。



  二、应纳所得额筹划企业所得税

  筹划思路为:1、在公司形式上考虑,设立分公司或是子公司。通过合理运用公司形式进行税务筹划。如母公司在外地设立一个机构来经营,如果预计新公司短期内不会有盈利的话,可以设立分公司。因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。

  如果对公司前景没有太大期望,还可以选择合伙企业形式。合伙企业只需交个税,没有企业所得税。合伙企业交税是先分后税,只有分到个人手里面才交,不分不交,显然比较有利。

  2、利用关联交易。在关联公司调节利润。其一是把收入切换到另一家公司中;其二是通过调整费用,如把A公司费用纳入B公司中。需要注意的是将收入转入另一家公司中在签署合同时就应考虑进去,方法二也是,不能等事后找发票。

  关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划,事先动手。最好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损,数据上都能做到合理解释,切忌让人明显察觉到是在人为调节利润。



  3、运用税收优惠政策。

  常见的税收优惠政策包括:一、研发费用加计扣除,现在税务对研发费用的优惠力度越来越大,小微企业研发费用可按175%扣除;二、残疾员工的工资加计扣除;三、技术转让减免企业所得税。四、安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。

  三、通过税率筹划企业所得税

  对于做不大但又能赚钱的企业,可以考虑把企业维持在小微企业的规模。一旦企业销售大起来,就把企业拆分为二,继续维持小微企业的身份。

  拆分的好处有两点,第一,所得税税率少,第二,增值税的征收率也比较低。

  除了企业所得税进行税务筹划,达到合理避税最大化的这三个方法。此外,对于创新型的企业,特别是有自主知识产权的高新技术产业,要利用好高新技术企业这个资质。享受企业所得税税率15%的优惠,研发费用按175%加计扣除的优惠。(更多内容可以查看《提升企业“收入”,企业所得税合理避税是重中之重》)



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