企业如何合理避税最有效?

作者:企业如何合理避税 发布时间:2018-04-02

  企业合理避税问题一直以来受到众多企业的关注,没有哪个企业老板愿意多交税,可又不得不交税。如何行之有效的合理避税是每个会计人员急需解决的问题。

  实践中,企业避税方法多样。针对不同的纳税对象就有不同的避税方式。最基本的方法之一是利用关联交易,采取转让定价的形式。即关联企业为共同获取更多的利润,以高于或低于市场正常交易价格进行的产品和非产品转让。在转让中,产品的转让价格根据双方的意愿以达到少交税的目的。



  在有关联关系的A公司和B公司承担的纳税负担不一致的情况下,若B公司承担的税率高于A公司,有联系的B公司就可以通过某种契约的形式,增加A公司利润,减少B公司利润,使他们共同承但的税负及他们各自所承但的税负达到最少。在企业内部之间的税率不一致的情况下,一般采取转让定价,将主要利润转向税率低的企业进行避税。

  在转让定价避税的同时,如果充分利用税收优惠政策,通过转让定价法,将高税区的公司的经营所得通过压低销售价的方式转入低税区的公司之中,避税效果更为明显。

  通过转让定价方法,一是通过关联企业将费用分配到税负较高的地区,有效的冲减利润,从而缩小所得税的计税依据。二是通过关联企业将利润转移到避税地税负较轻的地区。作为独立核算的企业,“高价购买原材料、设备、人才、技术”、“低价卖出产品”,其结果是账面利润减少乃至亏损,从而有效的节约所得税。



  目前很多地方政府为了招商引资需要,都在地方留成的税收上有一定的优惠(即地方留成的税收给予一定的返还)。以浙江为例,针对企业所得税返还地方留成的90%,针对增值税饭还地方留成的80%。这样一来,在浙江注册的公司,就能享受一定的地方政府税收返还,进而也就能减少相应的税负。

  案例分析:D公司作为某合伙型产业基金出资人,目前D公司在某地方设立一全资子公司。该地区给予的税收优惠政策如下:1.增值税,甲方按实际缴纳额的40%扶持。2.企业所得税,甲方按实际缴纳额的36%扶持。3.个人所得税,甲方按实际缴纳额的32%扶持。



  之后,D公司将持有的合伙型基金的出资份额全部转让至该全资子公司。届时,该子公司能够项目地方政府给予的税收返还-所得税返还实际缴纳额的36%,增值税返还实际缴纳额的40%,进而实现了合理节税。

  企业合理避税手段多样,但企凡认为兼顾合法和有效两者合一的避税手段才是企业真正所需的避税方法。(更多内容可以查看《不容错过丨2018合理避税时哪些“节税天堂”值得关注?》)



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