自然人股权转让必须缴纳个人所得税吗?如何合理避税呢

作者:股权转让个人所得税 发布时间:2018-04-02

  自然人股权转让必须缴纳个人所得税吗?这可能是很多朋友都会有的疑问。在企业经营的过程中,这种交易常有发生,作为财务人员的你肯定需要做出相关的计划。那么股权转让应该如何计算个人所得税呢?又该如何合理避税呢?


自然人股权转让个人所得税


  一、自然人股权转让按照什么项目计算个人所得税?

  自然人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用(股权转让时按照规定支付的有关税费)后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

  假设自然人A投资了B公司,持有B公司100%的股份,公司注册资本100万元,已经全部实缴。2017年8月份,A把70%的股份以90万元的价格转让给自然人C。假设公司未产生经营活动。

  应缴纳个人所得税计算过程如下:

  1)转让股权部分的股权原值=100*70%=70万元;

  2)股权转让所得=90-70=20万元

  3)股权转让需缴纳个人所得税=20*20%=4万元(不考虑其他税费)

  总结,转让股权不一定交个人所得税税,转让有所得才需要交税。


自然人股权转让个人所得税


  二、股权转让个人所得税——转让价格低于股权原值是否可行?

  既然转让所得和转让价格有关,那我的转让价格定低点不就完事了吗?这个不能任性哦!

  如果股权转让符合下列情形之一的,视为股权转让收入明显偏低,税务机关可以调整股权转让收入!

  (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

  (二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

  (三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

  (四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

  在实务中, 税务机关很少能够按照这个条款执行。

  税务机关与其他企业相比较的可能性比较小,毕竟企业情况不一样!



  (五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

  总结,转让前需要了解被转让公司所有者权益情况,提前做好税收筹划才能进行下一步。在实务中,尽量不用要用无偿转让的方式,很容易引起税务机关的注意。

  三、股权转让个人所得税——可以低价转让的情形

  但是也不是所有情况都需要缴纳个人所得税,税法规定:符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:

  (一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

  (二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

  通常情况下,由公安机关出具的证明即可。


自然人股权转让个人所得税


  (三)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

  总体来说,如果可以进行低价转让,这是一个不错的股权转让降低个人所得税的方法。(更多内容可以关注《股权投资类企业如何节税?不知道的人要抓紧收藏了》)



本文为企凡网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载;谢谢配合
文章摘自于http://www.qifanfuwu.com/newarticle/124.html