奖金缴纳个人所得税应该如何筹划?看完之后恍然大悟!

作者:个人所得税筹划 发布时间:2018-04-02

    奖金缴纳个人所得税应该如何筹划?现在基本上大部分公司都会有员工奖金这一项,不管是年终奖还是绩效奖金。而且数目一般不会很低,因此就涉及到缴纳个人所得税的问题,那么应该如何做才能正确的筹划呢?



  一、根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定:

  (一)发放的全年一次性奖金单独作为一个月工资薪金所得计算纳税;

  (二)实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资可按一次性奖金计税;

  (三)一个纳税人一年只允许采用一次性计税办法,其他各月取得的各种名目的奖金,一律与当月工资薪金收入合并缴纳个人所得税。

  二、一次性奖金的计算方法:

  (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。



  (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

  1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

  三、个人所得税税收筹划:

  (一)年终一次性奖金发放时的最佳发放额为18000元,因为税率为最低的3%;

  (二)一次性奖金之后的奖金余额再平均按月发放。因为“其他各月取得的各种名目的奖金,一律与当月工资薪金收入合并缴纳个人所得税”的规定,如果把一次性奖金之后的奖金余额在某一个月发放,则提高了当月的税率。



  四、个人所得税筹划举例:

  如某职员,2018年1月发放工资8015元,扣除3500元及五险一金等项后,应税所得额为1715元,

  则工资应缴个人所得税1715×10%-105=66.50元

  第一种方法:假如该职员,全年应发放奖金30000元,在2018年1月份全部发放,则个人所得税计算如下:

  30000/12=2500 适用10%的税率(速算扣除算105元)

  30000×10%-105=2895元

  合计该职员2018年1月应缴个人所得税2895+66.50= 2961.50元



  第二种方法:假如该职员,全年应发放奖金30000元,在2018年1月份发放奖金18000元,其余12000元分摊到11个月发放,则个人所得税计算如下:

  18000/12=1500 适用3%的税率(税率最低)

  18000×3%=540元

  合计该职员2018年1月应缴个人所得税540+66.50= 606.50元

  从上面的例子可以看出,第二种方法是更有利于降低个人所得税。如果您也有相同的问题,可以通过这种方法达到个人所得税筹划节税的目的。(更多内容可以关注《巧用注册个人独资企业,实现节税最大化》)



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